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一般纳税人转小规模纳税人 倒计时两个月 转吗


发布时间:2019-06-27

  今年5月,财政部和税务局的一纸《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》不仅统一了小规模纳税人的标准(年销售额500万),还允许一般纳税人在2018年12月31日前可自由选择转或不转为小规模纳税人。如今离期限还剩2个月,转还是不转?先听税安心来分析一下个中利弊。

  

 

  如何界定一般纳税人和小规模纳税人?

  如何界定一般纳税人和小规模纳税人?有一个最直观的方法:年销售额低于500万的企业不论行业,一律归为小规模纳税人;反之,年销售额超过500万元的企业,则为一般纳税人。

  一般纳税人和小规模纳税人的税率有何不同?

  一般纳税人实行差额征税,销项-进项即为征税金额,适用增值税税率,可开具“增值税专用发票”,税率为16%、10%、6%三档。

  小规模纳税人适用增值税征收率,能开具“增值税普通发票”,适用3%的增值税征收率。

  选择一般纳税人或小规模纳税人时一定要注意的4点

  客户需求

  大公司客户多会要求其供应商为一般纳税人,方便取得增值税专用发票,可进行进项抵扣。因此,如果企业的客户多为大企业,则最优选择为一般纳税人。

  供应商

  若创业者可从供应商处获得增值税专用发票,则可以选择成为一般纳税人,进行专项抵扣。

  企业所得税

  小规模纳税人企业,在考虑取得票的支出增加时,比较的对象不但要考虑增值税的税率差,还要考虑企业所得税的税率25%。

  政策条件

  小规模纳税人月销售额不超过3万,季度销售额不超过9万元免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。但只要超出1元,就必须全部计税。

  

 

  基于以上四点,如果一般纳税人选择转为小规模纳税人还需注意以下6点:

  1.一般纳税人转登记为小规模纳税人后,自转登记日的下期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。

  2.转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

  3.转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产,自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的,调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。

  4.转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票。

  5.自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内,转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当按照规定,向主管税务机关办理一般纳税人登记。转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。

  6.转登记纳税人和一般纳税人应当及时完成增值税发票税控开票软件升级、税控设备变更发行和自身业务系统调整。



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