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企业会计做帐流程


发布时间:2019-07-08

做帐是财务人员的主要工作,随着越来越多的企业实现信息化管理,财务做帐可以通过多种财务软件进行,过程更加流程化和简单化。很多中小企业为了节省资金,也往往将记账业务外包给代理公司。

会计每月记账都有哪些程序呢?总结来说分为:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

一、财务做账大致环节:

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

二、财务做账具体内容:

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证,然后月末或定期编制科目汇总表登记总账,每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。

转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税。然后做记账凭证。

4、最后根据总账的资产、负债、所有者权益科目的余额编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目编制利润表。

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类


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