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一般纳税人代理记账的具体内容是什么


发布时间:2019-09-19

  一般纳税人代理记账流程是怎样的?首先我们先来看看什么是一般纳税人。一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

  每一个创业者都应该大致了解会计做账流程,了解公司会计运作的一部分。现在一般纳税人做账都是运用信息化管理,使用一些数据处理软件,只要凭证制作正确,其余都可以用计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。

  首先来了解财务流程是非常有必要的。

  1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

  2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

  3、根据记账凭证登记明细分类账。

  4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

  5、根据科目汇总表登记总账。

  6、最后,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

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  一般纳税人代理记账具体内容

  1、每个月所要做的首先的一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务负责人或是有签字权的人签字后再做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

  2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在首先的一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。

  3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。

  首先的一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

  第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。

  转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税。

  计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证。

  4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)

  5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

  6、注意问题:

  a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。

  b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收。

  如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。



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