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客户案例

某企业办理公司注销案例解析


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  某企业要办理公司注销,报表上存货有15万。如果要把它注销掉的话,这15万风险就会很大。

  因为税务局对于公司注销的行为,一定会到公司来盘点存货。但账上有15万库存,实际却为零或实际小于15万。

  那么我们公司在办理注销的时候,肯定会将那些尾料还有一些残次品全部出售掉,这一部分很多人是没有纳税的,但是税务机关就不这么认为了,他会觉得你为什么要账实不符?账上是有15万的存货,实际却是为零。

  原因:因为账实不符,所以税务局视同于我们销售了。让补交税款 。

  税款为:15万*(1+10%)*16%=2.64万(元)

  注:15万是存货的成本。1+10%是税务局认为我们进15万的货,不可能也卖15万,所以他会认为我们赚钱了。

  这个金额就是我们要补给税务局的税款。

  其实很多企业对于存货这一块都是存在账实不符的,所以我们要注意:在办理公司注销之前,必须要将存货清理完毕,使之与账实相符。

  那么我们该如何处理呢?

  公司在注销的时候,肯定是生意做不下去了,也会有很多产品要低价出售,所以它的处理方案如何?

  首先仓库先提供存货的明细表,财务写申请:因公司注销,现要将尾品或者是剩余的产品,低价出售给某某公司,并且给对方开发票,对方要将款项打到公司账上。

  我们想一想,存货成本是15万,公司注销了,我再卖十六七万,肯定没人愿意要,所以这个尾品的销售价格,这个价格叫低价出售。

  其实在增值税的稽查当中,税务局一定会查低价出售的。这里因为我们公司要注销,所以在注销的时候做低价出售的话,税务局是认可的。

  所以我们在注销公司的时候,给税务局的报表里面存货这一栏是一定要账实相符的。在这里有人会想:那我能不能全部卖掉呢?可以,但前提是账上是零,存货也是零,别到时候税务局一盘仓库,结果账上是零,存货还有几万甚至几十万的货,这样税务局会认为是在搞假。

  记住:一般情况下我们要做到账实相符,或者一次性把存货全部处理掉,让仓库为零即可。

  这个案例分享的是一种实战理念,公司注销存货的案例。

  在工作中我们一定要注意,还有一个重点内容是关于我们存货当中低价出售的事情,低价出售不要经常去做,只有在公司注销的时候再去做。

  在这里我还有一个小知识点给大家分享一下。我们知道在税法的规定里面,对于存货是允许我们盘亏的,那么我们在理论当中对于存货的盘亏是怎么做账的?

  借:待处理财产损益,但其实在我们工作当中,一旦是盘亏的话,首先我们要想为什么会盘亏?如果是因为管理不善,进项税额需要转出,说明我们曾经进这个货抵进项税了,但我们没有销售出去,因为我们人的原因而造成存货被损失了,所以进项税额税务局也不允许抵扣,要求让做进项税额转出。



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